Cada diciembre, muchas compañías españolas organizan su tradicional cena de empresa para despedir el año, reforzar vínculos entre empleados y reconocer el trabajo realizado. Es una costumbre muy extendida, pero también genera dudas: ¿puede la empresa deducirse el gasto? ¿Qué ocurre con el IVA, el IRPF o los regalos de Navidad?
En 2025, la respuesta sigue siendo clara, aunque con matices. A continuación te explicamos cómo tratar correctamente estos gastos desde el punto de vista fiscal.
IVA e IRPF en la cena de empresa
El IVA de la cena de empresa no es deducible, ya que la Agencia Tributaria considera que no está directamente vinculado con la actividad económica de la compañía, sino con fines sociales o de relaciones laborales. Por tanto, aunque se trate de un gasto legítimo y habitual, no se puede incluir el IVA soportado como deducible en las declaraciones trimestrales.
En cambio, el gasto sí puede deducirse en el Impuesto sobre Sociedades si cumple determinadas condiciones. La clave está en justificar su habitualidad y su relación con la mejora del clima laboral. Si la empresa celebra cada año una cena de Navidad y puede acreditarlo mediante facturas o registros contables, se entenderá que forma parte de las políticas internas de personal y podrá deducirse.
Eso sí, es importante que el evento esté documentado correctamente: factura a nombre de la empresa, con su CIF y descripción del servicio. Si se trata de una empresa de nueva creación que organiza su primera cena, no podrá deducirse el gasto hasta que la práctica pueda considerarse habitual en ejercicios futuros.
Cestas y regalos para empleados
Las cestas de Navidad y obsequios a trabajadores también tienen consecuencias fiscales.
Para la empresa, estos gastos pueden deducirse en el Impuesto sobre Sociedades siempre que se entreguen de manera reiterada y puedan acreditarse con facturas de años anteriores. No obstante, el IVA soportado por la compra de cestas o regalos no es deducible, ya que no guarda relación directa con la actividad económica.
Desde el punto de vista del trabajador, el valor de la cesta o del regalo se considera una retribución en especie, lo que significa que debe incluirse en la nómina, someterse a retención de IRPF y cotizar a la Seguridad Social. Si no se refleja correctamente, la empresa podría enfrentarse a ajustes fiscales en caso de inspección.
Regalos a clientes y proveedores
Durante las fiestas es habitual que las empresas envíen detalles a clientes o proveedores, como botellas de vino, cestas o calendarios corporativos. En estos casos, los gastos se consideran atenciones a clientes o proveedores y pueden ser deducibles en el Impuesto sobre Sociedades, pero con límites.
El importe total de estos gastos no puede superar el 1 % de la cifra neta de negocios del ejercicio. Además, si el obsequio tiene un valor inferior a 200 euros por destinatario y año, y lleva el logotipo de la empresa, se considera un gasto publicitario, lo que permite deducir también el IVA. En cambio, si el regalo implica algún tipo de contraprestación o se entrega a cambio de servicios, perderá su carácter deducible.
Cómo justificar correctamente la cena de empresa
Para que Hacienda acepte la deducción, es fundamental acreditar que la cena de empresa tiene una finalidad laboral y no personal. Conviene conservar las facturas, incluir el gasto en la contabilidad bajo la categoría de “Gastos de personal” o “Relaciones públicas” y evitar la participación de personas ajenas a la plantilla.
También es recomendable documentar internamente el evento —por ejemplo, con una convocatoria o correo corporativo— que indique que se trata de una celebración interna de empleados.
la cena de empresa puede ser deducible, si se planifica correctamente
La cena de empresa es más que una tradición navideña: es una oportunidad para fortalecer el equipo y reconocer el esfuerzo de los trabajadores. Y, si se organiza con rigor, puede tener un tratamiento fiscal favorable. El gasto sigue siendo deducible en el Impuesto sobre Sociedades si se demuestra su habitualidad, mientras que el IVA y las atenciones de carácter personal quedan fuera de deducción.
En Gestoría Cantón, ayudamos a las empresas a gestionar correctamente estos gastos navideños, desde la planificación de la cena hasta la contabilización de regalos y cestas, para que disfrutes de tus celebraciones sin riesgos fiscales.
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